Nalika invoicing hiji sateuacanna? Syarat, aturan jeung fitur

seller, narima hiji mayar sateuacanna, wajib ngabentuk hiji akun tur ngadaptar eta dina ledger jualan. Upami teu kitu, organisasi bakal mayar denda di jumlah ti 10 nepi ka 40 rébu. Rub. Dina raraga teu ngalanggar hukum pajeg, anjeun kudu nyaho persis lamun hiji invoice keur mayar sateuacanna, kumaha carana ngeusian kaluar, naon sarat pikeun pendaptaran ti dokumen teh.

jajantung

Invoice - a dokumen dina dasar nu meuli bisa ngalebetkeun input PPN deduksi. Seller wajib invoice formulir na kirimkeun ka counterparty kana kana kanyataan pembayaran sarta kiriman barang. Salian rupa titik drafting, dua instrumén ogé béda dina jumlah informasi ditampilkeun.

pesenan

Nalika invoicing hiji sateuacanna? Dina 5 poé narima duit. The rekening anu disiapkeun dina duplikat. Mun sékrési dokumen teh, kasalahan anu dijieun, yén FTS bisa nolak ngurangan PPN mun meuli. Tapi sangsi misalna teu dilarapkeun ka seller. Anjeunna kudu ditaksir a pajeg dua kali: kana resi dana di momen realisasi.

Rekening bisa disetél dina duanana formulir éléktronik jeung kertas. Dina kasus kadua janten alat teknis boh pihak ka urus.

invoice ieu dikaluarkeun ukur lamun mayar sateuacanna sarta palaksanaan lumangsung di béda perioda pajeg. Jumlah PPN payable, diitung dina ahir bulan. Lamun mayar na pengiriman barang geus lumangsung dina période sarua, anu basa pajeg henteu menyimpang.

requisites

Aranjeunna teu jadi saeutik:

• Jumlah na tanggal invoice (p 1.);
• Ngaran, panginepan, CAT pamilon dina urus (kaca 2, 6).
• tagihan prop (p. 5).
• Ngaran mata uang (garis 7);
• Ngaran produk (Nyumput 1);
• Jumlah prepaid (kolom 9);
• Laju pajak (kolom 7);
• Jumlah PPN (Nyumput 8).

The invoice sateuacanna kanggo mayar parsial akun dijieun dina cara nu sami. Garis 5 nunjukkeun rinci unggal platezhek. Lamun dana anu ditampi dina bentuk strapped (tukeuran atanapi netting), lajeng nempatkeun dash a. Baris 3 ( "shipper"), 4 ( "consignee"), grafik 2-6, 10, 11 kudu ditinggalkeun kosong.

Nuances ngeusian rekening:

• ngadamel nomer rekening nu peryogi dina register tunggal;
• lamun mayar ieu ditampi méméh tanggal kontrak, invoice nu kudu nangtukeun nami umum barang (contona, "bahan kimia somah") sarta laju maksimum PPN;
• dokumen stock tanda tambahan (e.g., ti "Gazprom") henteu nyieun sah;
• a dokumen ditandatanganan ku diréktur jeung akuntan.

cacah 1

item ieu ngandung hiji pedaran barang, nu éta invoice keur mayar sateuacanna. Nalika ngaluarkeun dokumen teh, hal anu penting anu nami produk coincided jeung pamadegan dieusian dina spésifikasi nu.

meuli tiasa nransfer dana dina Rekening barang, nu disadiakeun dina ongkos PPN béda. Kumaha, teras, dijieun hiji invoice keur mayar sateuacanna? Nalika ngaluarkeun dokumen, Anjeun kedah sasuai jeung istilah kontrak. Lamun data ngawenangkeun kami pikeun ngabagikeun jilid barang di ongkos béda, aranjeunna kedah ngaidentipikasi misah di invoice nu. Atawa nulis kaluar hiji invoice kalawan nami digeneralisasi tur nangtukeun bet badag.

Perjangjian kali pangiriman béda bisa jadi disadiakeun. Nalika invoicing maju, teu perlu ditilik jumlah kana sababaraha posisi.

conto

SA Maret 2 narima hiji sateuacanna dina jumlah 12.9 sarébu. Rub. Dua poé sanggeusna, hiji akuntan ngaluarkeun hiji invoice dina duplikat. Hiji didaptarkeun dina ledger jualan, nu kadua dikirim ka nasabah. Diobral barang lumangsung dina 23 April dina jumlah invoiced ka 12.9 sarébu. Rub. (PPN - 196,80 RBL.). Dina dinten tina kiriman akuntan didaptarkeun rekening anyar dina ledger jualan, jeung saméméhna - dina purchases buku.

suplai kontinyu

Sababaraha usaha, kayaning telekomunikasi, karya dina dasar prepaid. Nalika invoicing maju organisasi misalna? Dina ahir période pakampungan dina jumlah bayaran narima dikurangan biaya tina jasa disadiakeun. Mun kiriman dijieun dina 5 poé sanggeus mayar anu, invoice kasebut kakeunaan pikeun dijual.

éntitas

Éta perlu invoice keur mayar sateuacanna? No Teu ditagih lamun:

• periode pabrik barang ngaleuwihan genep bulan;
• Produk judulna teh mun teu PPN atawa laju nol.

The invoice keur mayar sateuacanna anu dikaluarkeun pikeun sabaraha lila? Teu engké ti 5 dinten ti resi tina pembayaran sateuacanna. Lamun mayar na kiriman téh dilumangsungkeun dina kuartal sarua, invoice nu teu bisa nulis ogé mayar henteu dipikawanoh sateuacanna. interpretasi ieu FAS ngabalukarkeun kontradiksi di Service Pajak Federal. Numutkeun Art. 168 tina Code Pajak, hiji invoice keur mayar sateuacanna anu dikaluarkeun paduli periode kiriman barang. Kusabab kaputusan perlakuan henteu sami, debat di sual ieu paling mindeng ngumbar di pangadilan.

aliran dokumén

Lamun mayar sateuacanna na pengiriman barang geus lumangsung dina hiji blok, perlu pikeun nangtukeun dina deklarasi anu:

• dua kali basa pajeg: jumlah pembayaran sateuacanna tur biaya palaksanaan;
• sakali narima deduksi pajeg duit.

conto

Organisasi saméméhna taun nandatanganan kontrak pikeun penyediaan jasa telekomunikasi. Dina deal, meuli heula kudu mindahkeun sateuacanna éta. Beda antara jumlah ditampi tur biaya jasa rendered bisa offset ngalawan kamajuan hareup. Salaku palaksanaan PPN ti pembayaran sateuacanna janten deductible. tabél di handap nembongkeun gerak boga harti. Anggap we di jéntré nalika invoicing keur mayar sateuacanna.

pamayaran malik

naha invoice ieu dikaluarkeun sateuacanna, upami bagian tina dana bisa balik ka meuli? Sumuhun. Tapi dina kasus parobahan istilah pangiriman seller kudu ngurangan PPN didaptarkeun dina anggaran, sarta ngagambarkeun sakabeh pangaluyuan Bu. Dina jumlah dana balik rekening anyar moal dikaluarkeun. Tapi dina raraga menerkeun nu deduksi, dina dokumen dikaluarkeun saacanna di purchases buku diperlukeun sangkan hiji tanda "Balik deui" sarta nangtukeun sacara rinci di tagihan. The deadline keur pendaptaran anu dugi ka sataun.

Hiji situasi mungkin timbul nalika, sanggeus robah dina kaayaan jumlah prepayment bakal ngaleuwihan biaya tina jasa nu anyar. Contona, upami meuli nampik bagian tina barang atawa ngaganti poto eta sareng leuwih murah. Tacan beres bagian pembayaran anu bisa credited ngalawan deliveries hareup atawa balik ka meuli. Dina hal ieu, jumlah deduksi geus dibere salaku bédana antara pembayaran sateuacanna jeung harga kontrak.

conto

AO dina kuartal kahiji narima pinuh pre-mayar barang dina jumlah 35,4 sarébu. Rub. (PPN laju - 18%). Dina période sarua, manéhna nulis hiji akuntan jeung didaptarkeun ku jumlah sateuacanna éta, accrued 5,4 sarébu. PPN. Dina bulan April, dana anu dibikeun ka anggaran.

Dina II saparapat, pausahaan nandatanganan perjanjian suplemén, nu meuli refuses Urutan kahiji sarta parobahan ka produk nu nunut ka 10% PPN. fee kiriman 29,7 sarébu. rub. Anu dihasilkeun sawaréh ditransfer saméméh hiji sateuacanna ngalawan deliveries hareup tur balik ka nasabah.

Beda dina jumlahna tina 5.7 sarébu. Rub. dana ieu geus dibikeun ka meuli. Overpaid PPN (869 rub.), Seller The ngaku hiji deduksi dina kuartal II. The jualan buku didaptarkeun hiji invoice keur mayar sateuacanna dina jumlah 5.7 sarébu. Rub. ditandaan "parsial ngabalikeun duit".

Dina II saparapat organisasi shipped sakabéh consignment. Akuntan kakeunaan tur ngadaptar hiji akun dina jumlah 29,7 sarébu. Rub. Invoice keur sésana tina sateuacanna kacatet dina kitab purchases dina jumlah 29,7 sarébu. Rub., Jeung PPN (4531 rubles). Deductible.

Salaku seller a registers invoice nu?

The jualan buku anu kaeusi dina sagala blanks, iwal 14, 16 jeung 19. Dina waktu kiriman ngaliwatan Jumlah pembayaran nampi sahiji PPN bisa deducted pinuh hadir, upami sateuacanna nu geus digarap kaluar, atawa ukur nyangkokkeun sabagian hiji pre-mayar. Mun kiriman barang akun dina jumlah diasupkeun dina palaksanaan tina buku jualan. Tapi barang bisa shipped di sababaraha kavling. invoice, sateuacanna bisa jadi disadiakeun pikeun tiap. Dua invoices anu dikaluarkeun ku aturan umum, maksudna, lamun kiriman sarta pembayaran dilumangsungkeun dina perioda pajeg béda.

Nalika completing nu meuli ti nilai buku barang dina kolom 15 kudu pakait jeung nu dituduhkeun di ayat 9, euweuh urusan naon jumlah barang shipped kanyataan.

Cacah 7 purchases buku réngsé lamun:

• barang diimpor téh diimpor, pajak ieu levied di kantor adat;
• expenses perjalanan dibayar;
• balik sateuacanna unspent.

Hak nyokot deduksi pajeg henteu gumantung mayar. Ku alatan éta, rinci ti urutan pamayaran kanggo mayar sateuacanna dina kolom 7 teu kedah nyandak.

conto

Seller narima hiji sateuacanna dina jumlah 59 sarébu. Rub. (PPN - 9 sarébu rubles ..). Kiriman kahiji lumangsung dina jumlah 50 sarébu. Rub. Jumlah ieu ditémbongkeun dina Box 9 akun. Tapi dina dokumen pendaptaran di kolom 15 nunjukkeun jumlah pinuh tina pembayaran sateuacanna (59 sarébu rubles ..) Jeung dina widang 16 - (. 7627,12 rub) PPN deductible. Nalika shipped angkatan hareup 9 sarébu. Rub. dina kotak 15 deui nunjukkeun sakabéh jumlah nu mayar sateuacanna (59 sarébu rubles ..) jeung di sawah 16 - 1372,88 rubles. PPN.

Salaku meuli hiji registers invoice nu?

Meunangkeun hiji invoice keur mayar sateuacanna didaptarkeun, meuli bisa nampa PPN deduksi. katuhu Ieu ogé timbul sanggeus kotak ngeposkeun. Tapi waktos ieu, jumlah PPN kedah pakait jeung eta disebutkeun dina invoice nu. dokumen nu kudu dikintunkeun mésér buku. Ulah deduksi base ganda pikeun kamajuan bisa disimpen réduksi dina pinuh, lamun nilai barang sarua jeung jumlah nu mayar sateuacanna, atanapi sabagian.

Mulangkeun PPN diadopsi, anjeun perlu ngadaptar akun dina kitab jualan di ragam sarua salaku invoice pikeun kiriman ka. Tapi kodeu tina tipe operasi kudu 21. Biaya barang tina kolom 13b buku wajib akur jeung sosok disebutkeun dina ayat 9 invoices.

conto 1

Lamun ditulis kaluar invoice keur mayar sateuacanna, meuli registers operasi 59 sarébu. Rub. Kiriman kahiji lumangsung dina 50 th. Rub. Jumlah ieu dieusian dina bil dina palaksanaan jeung ledger pameseran. Langsung disimpen bagian tina PPN, deducting ti sateuacanna ka: .. Dina kotak 13b - 50 sarébu rubles, dina kolom 17 - 7627,12 rubles. Kana resi ti installment kadua jualan buku nunjukkeun masing-masing 9 sarébu. Rub. sarta 1372,88 rubles.

contona 2

Ltd. geus dibikeun hiji sateuacanna JSC on March 2 dina jumlah 100 sarébu. Rub. (PPN 18%) jeung dina dinten anu sami nampi kana invoice keur jumlah sarua. tagihanana ieu didaptarkeun dina ledger pameseran. Lajeng dina 23 Maret ladenan nu rendered di hormat tina hiji sateuacanna dina jumlah 50 sarébu. Rub. (PPN 18%). Operasi ieu ogé kakeunaan sarta akun didaptarkeun. Sanggeus éta invoice keur mayar sateuacanna nu registers seller nunjukkeun jumlah PPN (7627.12 rub.) Dina jualan buku. Kusabab recovering bagian tina pajak, diadopsi ku deduksi of sateuacanna éta.

kacindekan

The NC ngomong yén ditagih dina 5 poé ti resi duit. Tapi lamun aliran dana na kiriman lumangsung dina periode pajeg sami, jadi dadasar pikeun ngitung PPN bakal teu menyimpang. Hartina, dokumen nu teu bisa nulis. Tambih Deui, skéma misalna hiji nu meuli bisa nampa PPN deduksi sarta saparapat nutup. Tapi skéma misalna hiji loba sengketa sareng pajak. Sarta pikeun membela hak maranéhanana di pangadilan perlu. Ulah aya masalah, kasebut nyaéta dimungkinkeun pikeun invoice pikeun tiap pangiriman, sarta nyitak deui kana paménta kontraktor. Jeung pajak moal nyieun klaim, sarta pembeli salawasna tiasa nyandak hiji deduksi PPN. Tapi skéma kitu bakal nambahan loba akuntan karya kertas.