Prosedur anu bener pikeun ngeusian dina mulih PPN

PPN pajeg balik nyadiakeun organisasi sarta pangusaha individu, nu, nurutkeun Art. 174,1 NC, tugas ditugaskeun payer manajer babaturan jawab akuntansi pajeg, kitu ogé mata pelajaran didaptarkeun dina ayat. PASAL 5173 tina Code, agén pajeg, anu wajib ngitung, withhold sarta mindahkeun kana anggaran pajeg on ext. ongkos.

dokumen nu wajib dilakukeun dina Inspektorat pajeg di tempat pendaptaran. deklarasi nu wajib teu engké ti 2 ° dinten tina bulan nu asalna sanggeus parantosan tina periode pajeg, iwal mun disebutkeun disadiakeun pikeun dibekelan ngeunaan detik. 21 tina Code.

Hayu urang sakeudeung mertimbangkeun prosedur keusikan pikeun balik pajeg PPN. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. handap baris nerangkeun fitur of pendaptaran ti bagian sarta barisan nu ngakibatkeun paling kasulitan dina declarants.

Struktur Déklarasi nu

dokumen nu diwangun ku hiji (heula) lambar judul jeung bagian:

1. Jumlah deductions pajeg ka APBD / santunan nurutkeun payer kana.
2. Jumlah PPN, tunduk kana deduksi salaku agén pajeg.
3. Itungan nilai pajak dina transaksi taxed di ongkos ngadegkeun ku Pasal 164 Code Pajak ayat 2-4..
4. "The itungan tina jumlahna pikeun penyediaan jasa, palaksanaan karya, anu diobral produk ngagunakeun laju enol, lamun validitas pamakéan na ieu documented".
5. Itungan deductions pikeun palaksanaan operasi jasa, produk, upami pamakéan laju 0% on aranjeunna saméméhna diyakinkeun na documented (atawa dikonfirmasi).
6. Itungan pembayaran dina APBD pikeun operasi disambungkeun jeung penyediaan jasa, produksi karya, diobral barang, upami validitas pamakéan laju 0% on aranjeunna teu acan dikonfirmasi.
7. Data dina operasi anu judulna teh mun teu pajak / teu dipikawanoh objek perpajakan na tempat nu teu dianggap wewengkon Féderasi Rusia. Ogé ngagambarkeun informasi ngeunaan waragad (dina Vol. H. parsial) dina hormat tina kinerja kahareup karya / suplai barang / penyediaan jasa, upami durasi ti siklus produksi pabrik maranéhanana pikeun leuwih ti 6 bulan.
8. Kanggo inpo tentang operasi, nu dipikawanoh keur jaman fiskal teh réngsé. Émbaran geus disadiakeun dina dasar purchases rékaman buku.
9. Data tina jualan buku on item dipikawanoh keur jaman réngsé.
10. Data tina jurnal akuntansi dirancang invoices keur operasi atas nama lembaga sejen dina dasar hiji perjangjian komisi atawa angkutan barang diteruskeun, kitu ogé hiji perjangjian agénsi.
11. akuntansi jurnal ieu tina invoices nampi ti suppliers di hormat tina operasi disebut dina bagian saméméhna.
12. Émbaran invoices kdu pihak, daftar ti mana ieu disadiakeun dina n. 5173 Pasal Code.

dokumén tambahan disadiakeun kana bagian katilu dina urutan of ngeusian di PPN mulih (Aplikasi):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - eta ngagambarkeun informasi ngeunaan jumlah pajeg janten restorasi jeung kontribusina kana anggaran pikeun sataun kalénder réngsé sarta taun saméméhna.
• 2 - Ieu summarizes informasi ngeunaan deductions keur transaksi patali palaksanaan karya / barang / jasa, mindahkeun tina nyata (properti) hak, jumlah deductible ku organisasi asing, ngarah bisnis Rusia liwat babagian.

Lambaran kahiji

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Prosedur pikeun completing deklarasi on PPN digambarkeun di jéntré dina papiliun 2 ka Order of the Service Pajak Federal Oktober 29. 2014 Desain sahiji kolom lambaran panutup boga ciri husus di ngabandingkeun jeung tipe séjén laporan disadiakeun ka IRS.

, на первом листе указываются: Luyu kalawan prosedur pikeun ngeusian dina mulih PPN bakal ditémbongkeun dina kaca munggaran:

1. Kanggo inpo tentang CPR sarta panginepan. Éta téh kapanggih dina bagean luhur. Data kudu cocog informasi di tulak pendaptaran.
2. Mangsa pajeg kedah nunjukkeun kode designation. Decoding dirumuskeun dina Appendix 3 ka Peraturan.
3. Kode inspeksi. Pikeun unggal otoritas diwengku tina Service Pajak Federal boga sorangan.
4. Ngaran organisasi dituduhkeun luyu jeung dokumén konstituén.
5. Kode NACE.
6. nomer telepon nu bakal dipaké pikeun komunikasi kalayan declarant nu, jumlah tina dieusi tur disadiakeun daptar sahiji laporan na annexes na.

Kaca judul kudu tanggal pendaptaran ti deklarasi, tanda tangan tina payer nu.

Nyieun bagian kahiji

Hal ieu dianggap final. Ieu payer miheulaan kana data nu jumlahna anu kudu dibayar atanapi katembong dina dasar akuntansi sarta saluyu jeung bagian 3 informasi.

предусматривает следующие правила: Runtuyan keusikan di PPN deklarasi ngawengku aturan handap:

1. bagian nu kudu dieusian kode OKTMO (Unit diwengku dina nu éntitas nu ngoperasikeun).
2. Di p. 020 teh CSC. payers PPN kedah difokuskeun kodeu 18210301000011000110 (pikeun operasi baku). Dina kasus hiji indikasi taliti CSC mayar jumlah henteu nampi dina l / payer, sarta bakal disimpen (nyangsang) ka rekening Khazanah nangtukeun asal na. Dina hal ieu, keur bayaran pajeg telat baris nanggung dipikaresep.
3. Dina Art. 030 diasupkeun informasi, upami eta ieu invoiced ku payer-beneficiaries tina ngajadikeun bebas pajak.
4. Dina garis 040 sarta 050 nunjukkeun jumlah diitung tina PPN. Lamun hasil itungan téh positif, eta nunjukkeun dina p. 040, upami négatip, teras masing-masing p. 050. Dina kasus dimungkinkeun, jumlah anu jadi reimbursed tina APBN.

Nuances ngeusian sahiji bagian kadua

Émbaran dina detik. 2 sangkan agén pajeg pikeun tiap perusahaan pikeun nu dipibanda status ieu. Diantara organisasi, contona, bisa jadi mitra asing teu mayar PPN, sellers harta, milik kotamadya, atawa landlords.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Nurutkeun kana Prosedur ngeusian bagian 2 PPN mulih, hiji lambar misah pikeun tiap counterparty. Eta nyatakeun:

1. Ngaran.
2. Tin (lamun sagala).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Luyu kalawan prosedur pikeun ngeusian dina mulih PPN, anu resale of nyangkut atanapi nu dagang jeung mitra asing, agén sangkan informasi di p. 080-100 kana ukuran kiriman jeung jumlah pambayaran narima.

jumlah total pajeg dipikawanoh di p. 060. Ieu nyokot kana akun gedena dieusian dina garis 080 sarta 090.

Nilai tina deduksi pikeun kamajuan ngurangan jumlah total PPN.

Bagian katilu

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Luyu kalawan n. 38 Prosedur keur ngeusian PPN mulang, dina ceuk bagian anu utamina CPR sarta panginepan payer lambar dicap angka ref.

clearance salajengna dilumangsungkeun dina aturan di handap:

• Dina pp. 010-040 ngagambarkeun dasar pajeg. Eta ditangtukeun ku aturan artikel 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. Dina garis sarua nunjukeun jumlah pajeg di rate luyu.
• Dina p. 050, dina 3 teh, 5 Earl ngagambarkeun basa jeung jumlah kontribusi diitung dina palaksanaan organisasi salaku kompléks harta. Éta nu ditangtukeun dina dasar dibekelan ngeunaan Code Pajak Pasal 158.
• Di p. 060, dina kolom 3, 5, nandaan dasar pajeg dijieun luyu jeung ayat kadua Pasal 159 tina Code, jumlah pajeg diitung dina karya pangwangunan sarta assembly, dihasilkeun pikeun kaperluan sorangan, dumasar dibekelan of Art. 167 (p. 10).
• Dina p. 070 dina kolom 3 jeung 5 anu ukuran pembayaran (parsial kaasup) pikeun mindahkeun atawa suplai hareup, kitu ogé jumlah pajeg nu saluyu. Iwal ti anu disadiakeun pikeun maranéhanana payers sharing anu ngadegkeun waktos base tekad dumasar kana 167 artikel (p. 13).
• Di p. 080 dina kolom 5 ngagambarkeun jumlah pajeg bisa pulih luyu jeung dibekelan ngeunaan Bab 21 sahiji Code.
• Dina p. 105-109 dina kolom 3, 5, 6 dumasar kana seni titik. 105,3 NC, nyadiakeun informasi jumlah nu adjustment of deductions jeung basa pajak tina ongkos relevan, lamun payer dina transaksi dikawasa nerapkeun harga nu teu pakait para. 1 sahiji artikel di luhur. Nilai tina pajeg reflected ku barisan 105 sarta 106 dina kolom kalima di ongkos aplikasi tina 18% na 10%, diitung ku cara ngalikeun jumlah dirumuskeun dina c teh. 3, 18 atawa 10 masing-masing jeung ngabagi sosok resultant ku 100.
• Dina kolom 5, p. 110 ngagambarkeun ukuran sakabéh tina pajeg diitung tempo jumlah pajeg pulih salila periode ngalaporkeun. Jang ngalampahkeun ieu, melu grafik kinerja 5 pp. 010-080 sarta 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Luyu kalayan para. 38,9 Prosedur keur ngeusian nu PPN mulang, garis 130 nunjukkeun jumlah pajak, anu bakal dibere ka meuli basa keur mindahkeun sakabehna / parsial pamayaran kanggo diantisipasi suplai hareup jeung deductible. Alesan keur deduksi sahiji artikel posisi 171 projecting (n. 12) jeung ku m. 172 (n. 9) NK.

PPN mulih: (runtuyan keusikan) garis 170

Dina kolom 3 of seller ngagambarkeun jumlah pajeg diitung tina pembayaran (sawaréh kaasup), hasilna rekening disadiakeun pikeun di masa depan supply hak milik anu dikandung dina p. 070.

Nunjukkeun jumlah éta, luyu jeung ayat 6 Pasal 172 Code Pajak, anu deductible ti tanggal kiriman jeung restructured usaha teh (dirombak) - sanggeus transfer hutang ka panerusna dina (ngaganti), nurutkeun ka Art. 162.1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Dina kolom 3, luyu jeung prosedur pikeun ngeusian dina mulih pajeg keur PPN, anu jumlahna pajeg ngeunteung, aya deductible ti panerusna dina, diitung sareng nu mayar aranjeunna kalayan jumlah sateuacanna (lianna) pangmayaran didefinisikeun dina ayat 2 sareng 3 of Art. 162,1 sanggeus tanggal diobral sahiji karya masing-masing, produk jeung jasa.

Particulars sahiji bagian kaopat

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Luyu kalawan prosedur pikeun ngeusian dina mulih PPN, dina Bagéan 4, informasi handap:

• Dina kaca 010 -. Opcodes di papiliun 1.
• Dina kaca 020 -. The base pajeg keur jaman réngsé (anu kabentuk ku deklarasi), taxed di enol laju.
• Dina kaca 030 -. Deductions keur operasi patali palaksanaan, upami validitas ngagunakeun éta laju 0% keur dikonfirmasi. Aranjeunna kaasup jumlah muatan nepi payer nu lamun meuli di hak milik RF, jasa, barang, dibayar aranjeunna nalika importing barang kana wewengkon Rusia atawa lokasi nu sejen, nu di handapeun yurisdiksi anak, diusir ku agén meuli lamun meuli karya, jasa jeung barang.
• Dina kaca 040 -. Jumlah pajeg dina transaksi patali palaksanaan, upami validitas pamakéan laju 0% teu acan dikonfirmasi saméméhna kaasup dina perioda saméméhna dina kaca 030 (dina kode pakait) bagian .. 6, ngurangan ku jumlah biaya alatan balik barang (renunciation) jeung ngomong di p. 090 mazhab. 6 kode 1010449

Rinci ti bagian katujuh

следующий: Prosedur keur completing Bagéan 7 sahiji PPN deklarasi nyaéta saperti kieu:

Dina kolom 1 ngeunteung opcodes. Mun aranjeunna henteu tunduk atawa dibebaskeun tina eta, di handapeun Konci payer ngeusi inohong dina kolom 2-4 p. 010.

Kana cerminan tina operasi nu teu dipikawanoh salaku hiji obyék perpajakan, kitu ogé patali jeung palaksanaan, anu teu dipikawanoh salaku tempat Téritori Rusia, informasi nu diasupkeun dina kotak 2, sarta t. 3 jeung 4 disimpen dashes.

Di p. 010 miheulaan jumlah pembayaran narima (pinuh / parsial) dina hormat tina suplai ekspektasi barang (jasa / karya) durasi ti siklus produksi nu leuwih ti genep bulan, nurutkeun daptar disatujuan ku Pamarentah

Inpo Naon anu katutupan di Bagéan 9?

Ieu bagian tina deklarasi dijieun dina sakabeh kasus nalika payer / agén anu wajib ngitung pajeg on ext. ongkos. A rezeki saluyu dikandung dina para. 47 sahiji Prosedur of ngeusian dina mulih PPN.

указывают: Dina Ayat 9 titik:

• Dina kolom 3, p. 001 tanda tina relevansi tina data reflected. garis ieu dieusi, lamun leases matuh dirévisi deklarasi. Jumlah "0" nunjukkeun lamun laporan digambar nepi saméméh data bagian kasalapan éta teu sadia atanapi anu diganti (dina detecting kasalahan atawa lamun parentah henteu kabeh informasi anu). "1" ieu disimpen, upami dikintunkeun méméh informasi relevan henteu tunduk kana adjustment na teu dikirimkeun ka IRS. Di p. 005, 010-280 nu nempatkeun dashes. Mun deklarasi awal ieu disajikan dina p. 001 nempatkeun dash a.
• Kolom 5 on p. 005 ngagambarkeun jumlah rékaman dieusian dina kolom 1 tina ledger jualan.
• Dina t. 3 on pp. 010-220 méré informasi dieusian dina Kitab jualan c. 2-8, 10-19, mungguh.
• Dina kolom 3, garis 230-280 ngabalukarkeun data aggregation kacatet dina kaca ". Total".

Nuances of Jadwal pendaptaran 1 ka detik. 3

Ieu ngawengku taxpayers unggal taun keur sapuluh taun. Itungan mangsa ieu dilumangsungkeun ti sataun nu stepped dieusian dina ayat 4 Pasal 259 tina Code ayeuna. Dina hal ieu, informasi teh dieusian dina taun kalender panungtungan, dumasar kana aturan nu disadiakeun ku ayat. 4-8 6 ayat 171 PASAL NC. Sarat relevan nangtukeun kaluar di para. 39 sahiji Order of ngeusian dina mulih PPN.

Aplikasi kudu dilakukeun kaluar pikeun tiap sipat (OS). Mun modernisasi / renovasi ieu dilumangsungkeun, informasi nu bakal dijieun misah keur biaya kagiatan dilaksanakeun.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Numutkeun para. 39,3 Prosedur keur completing deklarasi on PPN, informasi ieu disadiakeun dina sagala harta, leuwih numana depreciation 1 Jan. 2006 luyu jeung ayat 4 of Code Pajak Pasal 259.

Numutkeun OS, itungan depreciation pikeun nu geus réngsé, atawa tanggal asupna kana operasi inpormasi akuntansi geus kaliwat sahanteuna 15 taun, aplikasi teu dibales.

Émbaran on p. 101-070 kanggo 10 taun tanpa parobahan (dituduhkeun inohong sarupa).

Data di handap:

• Dina kaca 010 -. Ngaran obyék.
• 020 - lokasi.
• 030 - opcodes objék nyata jeung karya dina rekonstruksi / modernisasi.
• 040 - tanggal commissioning. Di dieu poé, bulan, taun nalika manéhna mimitian ngagunakeun objek akuntansi informasi.
• -50 - tanggal mimiti keur ngitung depreciation.
• 060 - nilai tina objék, rekonstruksi / modernisasi. Dina hal ieu, jumlah pajeg dina tanggal commissioning henteu dicokot kana rekening (kalawan 1st Januari. 2006).
• 070 - jumlah deduksi nu.

Grafik garis 080 nunjukkeun:

• 1 - warsih kalender nu depreciation dimimitian. Almenak taun aya di Urutan sortir;
• 2 - tanggal mimiti operasi fasilitas nu;
• 3 - proporsi (dina%) ti total seni-sti barang shipped (jasa / karya), hak milik, pajeg bébas tur dituduhkeun dina ayat 2 Pasal 170 NC;
• 4 - Jumlah pajeg bisa ngurangan sarta bayaran ka anggaran pikeun sataun nu aplikasi anu dijieun.

itungan subjek Jumlah mun recovery ku cara ngalikeun indéks 1/10 p. 070 dina nilai t. 3, pp. 080 jeung ngabagi ku 100. data dicokot dina taun nu aplikasi nu kabentuk.

inpo tambahan

Bagean 10-11 mangrupa daptar informasi ngeunaan invoices (ditampi tur dibere) kana jumlah pajeg sarta jumlah nu elehan kena. Detik. 12 dipake ku payers PPN dibebaskeun. Ngeusian éta dina subjek kudu jadi hiji invoice, anu ditandaan pajeg diklaim ku counterparty nu.